مالیات عملکرد از اصلی‌ترین مواردی است که هر فرد حقیقی یا حقوقی مشغول به کار با آن مواجه می‌شود. مبلغ این مالیات را پس از کسر هزینه‌های خرید و تولید کالا، حمل‌ونقل و همچنین بعد از اعمال نرخ مالیاتی تعیین می‌کنند. برای محاسبه دقیق این مبلغ باید تمام صورتحساب‌ها، فاکتورها و گزارش‌های بانکی را جمع‌آوری کرده و یک گزارش مالی دقیق از سود و زیان داشته باشید. مرحله بعدی، پر کردن اظهارنامه از سایت مربوطه است. برای پرداخت آن باید به سامانه مربوطه مراجعه کنید و سپس به‌شکل حضوری یا آنلاین آن را بپردازید‌. برای این‌که این نوع مالیات را بهتر بشناسید، در ادامه همراه ما باشید.

معرفی مالیات عملکرد

درواقع به شکلی از مالیات بر درآمد که کسب‌وکارهای مختلف باتوجه‌به سود خالص خود به دولت می‌پردازند، مالیات عملکرد گفته می‌شود. برای محاسبه آن لازم است هزینه‌های جاری، استهلاک، حقوق دیگر کارمندان و… را از درآمد کلی کسر کرده و باقیمانده را در نرخ مالیاتی ضرب‌ کنید.

لازم است بدانید که این نوع عوارض برای اشخاص حقیقی و حقوقی، یعنی افرادی که صاحب شرکت هستند، متفاوت است. هدف از پرداخت آن را نیز تأمین بودجه لازم برای بهبود عملکرد کسب‌وکارهای گوناگون بیان می‌کنند. به‌عنوان مثال، مبلغی که یک شرکت حمل‌ونقل می‌پردازد، صرف بهبود وضعیت جاده‌ها و برطرف کردن ایرادات آن‌ها خواهد شد.

چه کسانی باید این مالیات را بپردازند؟

باتوجه‌به قانون مالیات‌های مستقیم، تمام افراد حقیقی و حقوقی از مشمولان این عوارض محسوب می‌شوند. مالیات عملکرد را افراد حقیقی با بررسی و مشاهده موارد مشابه، سود و زیان حاصل از ارائه خدمات خود محاسبه می‌کنند؛ درحالی‌که این مبلغ در شرکت‌ها، باتوجه‌به سود زیان صورتحساب هر یک محاسبه می‌شود. لازم است بدانید که بر اساس قانون ۸۱ مالیات‌های مستقیم کشور، مشاغل دامپروری و کشاورزی معاف از مالیات هستند.

نحوه محاسبه مالیات عملکرد

همان‌طور که اشاره شد، نحوه محاسبه این نوع عوارض برای افراد حقیقی و حقوقی تفاوت‌هایی دارد. این مالیات برای اشخاص حقیقی به سه دسته تقسیم می‌شود. به‌عنوان مثال، برخی از افراد موظف هستند که ۱۵٪ از سود خود را بپردازند، برخی دیگر ۲۰٪ و سایرین ۲۵٪.

دسته‌بندی افراد حقیقی و قرارگیری آن‌ها در یکی از این ۳ دسته، به میزان درآمدشان بستگی دارد. صاحبان شرکت‌ها نیز باید ۲۵٪ از سود خالص را بپردازند. پرداخت این مبلغ در پایان سال مالی انجام می‌گیرد که در هر سازمانی متفاوت است.

به‌عنوان مثال، رئیس برخی از شرکت‌ها که در خارج از کشور هستند، باتوجه‌به سال میلادی، سال مالی را برای سازمان خود تعریف می‌کنند. به‌هرحال در پایان این موعد، باید اظهارنامه تحویل داده شود که ارائه آن و پرداخت مبلغ مربوطه باید تا پایان خرداد ماه سال بعد انجام گیرد. باتوجه‌به قانون ۱۱۰، هر شرکتی تنها ۴ ماه پس از پایان سال مالی خود فرصت تحویل اظهارنامه را دارد. روش محاسبه این مبلغ به شرح زیر هستند.

• تعیین درآمد ناخالص: ابتدا باید تمام درآمد به‌دست آمده ناشی از فعالیت‌های شرکت در طی یک سال مالی، به‌صورت کامل و دقیق ثبت شود. درآمد ‌کلی معمولاً شامل درآمد فروش محصولات، خدمات ارائه‌شده و موارد دیگر است.
• کسر هزینه‌های مالیاتی: در مرحله بعد، هزینه‌های پرداخت‌شده جهت کسب درآمد را کسر می‌کنند‌. حقوق کارمندان، هزینه‌های تولید کالا، هزینه حمل‌ونقل و استهلاک دارایی‌ها تعدادی از این موارد هستند.
• محاسبه سود خالص: پس از کسر این هزینه‌ها از کل درآمد شرکت، مبلغی که به‌دست می‌آید، مالیات عملکرد است.
• اعمال نرخ مالیاتی: بعد از مشخص شدن سود خالص، نرخی که توسط سازمان مربوطه تعیین می‌شود، بر این مبلغ اعمال خواهد شد. در کشور ما معمولاً این نرخ برای شرکت‌ها معادل ۲۵٪ است.

اظهارنامه مالیاتی عملکرد چیست؟

این نوع اظهارنامه به فرمی گفته می‌شود که در آن همه فعالیت‌های مالی شرکت درج شده‌اند. صاحبان شرکت‌ها موظف هستند این فرم را که شامل اطلاعات مکانی و هویتی شرکت است، در موعد مشخص پر کنند و به سازمان مربوطه تحویل دهند.

از دیگر مواردی که در این فرم به ثبت می‌رسند می‌توان به هزینه‌ها، درآمدها، بدهی‌ها، سرمایه شرکت و موارد دیگر اشاره کرد. اگر هر فرد حقیقی یا حقوقی از تکمیل کردن این اظهارنامه سر باز زند، مجبور به پرداخت ۳۰ درصد از مبلغ به‌عنوان جریمه خواهد شد.

روش کار با سامانه مالیات عملکرد

این سامانه جهت بهبود ساماندهی امور و تسهیل پر کردن اظهارنامه‌های مربوطه طراحی شده است. با استفاده از این سایت می‌توان به استعلام بدهی، درخواست ابلاغ الکترونیک و موارد مشابه دیگر پرداخت. جهت بهره‌مندی از خدمات این سامانه، لازم است اطلاعات خود را در آن وارد کنید تا پرونده‌ای مخصوص برای شما ایجاد شود.

پس از ثبت این اطلاعات، یک نام کاربری و رمز عبور خواهید داشت و سایت شما را به‌عنوان یک مودی مالیات شناسایی می‌کند. بدین‌ترتیب، با استفاده از این سامانه می‌توانید مبلغ را به‌راحتی بپردازید. لازم به ذکر است که در صورت بروز هرگونه اشتباه در ثبت اطلاعات در سایت، حداکثر تا ۱ ماه می‌توان برای ویرایش آن‌ها برطرف کردن مشکل اقدام کرد.

نحوه پر کردن اظهارنامه مالیات عملکرد

همان‌طور که گفته شد، برای پرداخت این نوع مالیات، ابتدا باید فرم مربوطه را پر کرده و تحویل سازمان مالیات دهید. مراحل پر کردن این اظهارنامه به ترتیب به شرح زیر هستند.

• ابتدا وارد سایت tax.gov.ir شوید.
• اطلاعات خواسته‌ شده مانند اطلاعات هویتی، محل سکونت، کسب‌وکار و موارد دیگر را وارد کنید.
• نام کاربری و رمز عبوررا به خاطر بسپارید.
• جهت تکمیل فرم به صفحه اصلی سامانه برگردید و گزینه ورود به سامانه اظهارنامه را انتخاب کنید.
• سپس جداول اطلاعاتی و مالی را پر کرده و در نهایت نسخه پیش‌نویس را دوباره چک کنید تا مشکلی وجود نداشته باشد. پس از ارسال این اطلاعات، یک کد رهگیری دریافت خواهید کرد.
• در نهایت، می‌توانید قبض صادر شده را به‌صورت اینترنتی بپردازید.

چگونه مالیات عملکرد را پرداخت کنیم؟

برای پرداخت این عوارض می‌توانید به دو صورت حضوری و آنلاین اقدام کنید. اگر به طی کردن مراحل اینترنتی علاقه‌ای ندارید، می‌توانید به سازمان امور مالیاتی مراجعه کرده و مبلغ مربوطه را بپردازید. در صورت انتخاب روش آنلاین، لازم است ابتدا وارد سایت این سازمان شده و سپس روی گزینه پرداخت الکترونیک مالیات کلیک کنید. پس از آن، باید مراحل زیر را به ترتیب انجام دهید.

• در بخش مشخص‌شده، شناسه قبض و کد امنیتی را تایپ کرده و روی گزینه بررسی شناسه قبض نسیم کلیک کنید.
• اطلاعات مورد نیاز را تایپ کرده و روی گزینه پرداخت کلیک کنید.
• در نهایت، با استفاده از درگاه پرداخت الکترونیکی بانک، می‌توانید این قبض را بپردازید.

سخن پایانی

مالیات عملکرد یکی از اساسی‌ترین مواردی است که دولت با آن به تأمین منابع مالی می‌پردازد‌. هر فردی با هر کسب‌وکار و شرکتی، ملزم به محاسبه مبلغ این مالیات و پرداخت آن است. در پایان هر سال مالی، باید ابتدا وارد سایت مربوطه شده و پس از دریافت نام کاربری و رمز عبور اظهارنامه را پر کنید. در صورت عدم تکمیل این فرم و بی‌توجهی به پرداخت آن، ۳۰ درصد از مبلغ مشخص‌شده به‌عنوان جریمه لحاظ خواهد شد. بااین‌حال، اگر می‌خواهید تمام مراحل را بدون ایراد و هیچ مشکلی پشت سر بگذارید، توصیه می‌شود از برترین مشاوران مالیاتی مجموعه تکس یار کمک بگیرید. تکس یار خدماتی دقیق، مطمئن و باکیفیت را به تمام افراد حقیقی و حقوقی در زمینه پرداخت این مالیات در موعد مقرر ارائه می‌دهد. همچنین، برای کسب اطلاعات بیشتر و راهنمایی‌های دقیق‌تر، امکان مشاهده نمونه کارها نیز در این سایت وجود دارد.

سؤالات متداول

مالیات عملکرد چیست؟

به مبلغی که پس از کسر هزینه‌های مجاز از درآمد کلی هر کسب‌وکاری حاصل می‌شود، مالیات عملکرد می‌گویند.

چه افرادی مشمول این نوع مالیات هستند؟

لازم است تا تمام افراد حقیقی و حقوقی برای پرداخت آن اقدام کنند.

برای پرداخت آن باید چه اقداماتی را انجام داد؟

ابتدا باید اطلاعات لازم را در سامانه وارد کرده و سپس، به تکمیل اظهارنامه بپردازید. حال می‌توانید مبلغ تعیین شده را پرداخت کنید.

در صورت وجود خطا در اطلاعات وارد شده در سامانه، باید چه اقدامی را انجام داد؟

تا ۱ ماه پس از وارد کردن اطلاعات، امکان ویرایش آن‌ها وجود دارد.